一、導語

很多企業常常會遇到這(zhè)些情況，内控體系建立後(hòu)，得到一本手冊，一陣忙碌和熱鬧之後(hòu)，高高舉起(qǐ)，又輕輕放下。内控手冊有了，内控流程有了，那這(zhè)些管理流程具體應該怎麼(me)落實執行呢？這(zhè)需要我們的管理部門結合企業的實際運營情況，進(jìn)一步細化管理制度，确保既能(néng)滿足業務規範性，又能(néng)應對(duì)内控風險，使得公司運營更加合規。就像治沙一樣(yàng)，大家都(dōu)知道(dào)種(zhǒng)樹可以治沙，但是種(zhǒng)什麼(me)樹，從哪裡(lǐ)開(kāi)始種(zhǒng)，就需要我們根據土壤的實際情況，水源的分布情況來确定。

二、制度應以内控爲框架進(jìn)行補充完善

對(duì)于未曾全面(miàn)開(kāi)展内控體系建設的企業而言，自身已有的制度文件其實并不少，但是也會面(miàn)臨這(zhè)些問題：制度散落在各個部門，員工不便查找；或者公司明明好(hǎo)幾百個制度，還(hái)是覺得核心業務制度缺失。那麼(me)如何通過(guò)制度建設解決這(zhè)些問題呢？爲了將(jiāng)内控落到實處，需要通過(guò)制度將(jiāng)控制措施細化，梳理流程具體的操作要求和标準。通常，企業應該通過(guò)内控手冊進(jìn)行制度對(duì)标，將(jiāng)制度和控制措施聯系起(qǐ)來，讓制度細化控制措施。制度的完善應以内控體系作爲依據，針對(duì)現有的制度查漏補缺，并對(duì)其進(jìn)行補充完善。制度就是文字化的内控流程圖，制度的編制應以内控流程圖的主要流程步驟爲整體框架，對(duì)每個控制措施進(jìn)行細化和補充，詳細規定該控制措施的實施主體、主體權限、具體舉措、輸出單據等。以制度的覆蓋率作爲制度完善程度的量化标準和管理提升的體現。

總之，制度應以内控爲框架進(jìn)行補充和完善，企業應通過(guò)制度覆蓋率來量化制度建設情況，并通過(guò)制度覆蓋率變化情況的統計和分析，逐步提升管理水平。

三、制度要厘清責任

企業的各個部門往往清楚自己部門的職責是什麼(me)，但是其他部門要配合做什麼(me)或者要配合其他部門做什麼(me)，卻并不明确，因此形成(chéng)了部門間的壁壘。管理部門通常負有對(duì)流程規範的制定，流程執行的監督，流程質量的提升等相關職責。内控的作用之一就是要打破部門間的壁壘，厘清各部門的職責。當然對(duì)于這(zhè)些職責，同樣(yàng)需要通過(guò)制度將(jiāng)其補充完善，明确部門内部的責任，主責部門的責任，協助部門的責任，領導的責任。

通常編寫時我們采用5W1H方法，來明确職責和要求：

例如，小趙是個新員工，看到公司工作制度上規定：由自己部門負責編制項目立項申請，然後(hòu)交由領導審批。于是他把自己的申請編制好(hǎo)後(hòu)，拿給自己的直屬部門領導審批，結果領導告訴他，還(hái)要有相關協作部門的審核，由協作部門領導簽字後(hòu)再給自己部門的分管領導審批，于是，小趙又去找了協作部門的部門領導。領導拿到申請後(hòu)，認爲這(zhè)個申請還(hái)要由協作部門的分管領導審核，協作部門審核的程序終于走完了，等小趙給自己部門分管領導審核時，分管領導又提出，還(hái)需要公司的總經(jīng)理辦公會和董事(shì)會進(jìn)行審議，因此需要對(duì)申請材料進(jìn)行補充。這(zhè)樣(yàng)來回重複工作，制度規定不明确，工作效率可想而知，這(zhè)種(zhǒng)感覺是不是十分熟悉！制度沒(méi)有分清職責，使得員工不清楚正确的審批程序。應該有哪些部門參與協作，找哪些領導審批，分管領導應該管理什麼(me)審批什麼(me)，哪些事(shì)項的審議或決議需要上總經(jīng)理辦公會、董事(shì)會或股東大會，需要有一個清楚明确的依據和标準。通過(guò)制度把部門内部的職責、主責部門的責任、協作部門的責任、領導的責任明确後(hòu)，就會減少像小趙一樣(yàng)的新員工在執行工作時的困惑，提高辦事(shì)效率。另一方面(miàn)，企業的領導層知道(dào)自己的責任後(hòu)，就會變被(bèi)動爲主動，主動進(jìn)行管理，管理意識和水平也會逐漸提高。

所以，内控主要幫助我們明确在一項業務中，哪個部門負主要管理責任，哪些部門負協助責任。制度通過(guò)對(duì)責任的劃分，細化主責部門主要管理什麼(me)，管理要求是什麼(me)，要達到什麼(me)效果；并且明确協作部門的職責和權限，這(zhè)樣(yàng)部門間的協作才能(néng)更加緊密，整個企業的運作因而更順暢。

四、管理問責案例—長(cháng)生生物疫苗造假事(shì)件

案例簡介：

（一）基本情況

2018年7月15日下午，國(guó)家藥監局通報：根據舉報線索，國(guó)家藥品監督管理局在7月6日-8日前往長(cháng)春長(cháng)生生物科技有限責任公司，開(kāi)展飛行檢查，發(fā)現該公司凍幹人用狂犬病疫苗生産存在記錄造假等嚴重違反《藥品生産質量管理規範》的行爲。

2018年7月18日，吉林食藥監對(duì)長(cháng)春長(cháng)生生産不合格百白破疫苗處以344萬元行政罰款。

2018年7月23日，長(cháng)春警方對(duì)長(cháng)春長(cháng)生違法違規生産狂犬病疫苗立案調查。習近平作出重要指示：立即調查事(shì)實真相，一查到底，嚴肅問責。國(guó)務院調查組趕赴吉林，調查長(cháng)春長(cháng)生違法違規生産狂犬病疫苗案件。

2018年7月24日，長(cháng)春長(cháng)生公司董事(shì)長(cháng)高某芳等15人被(bèi)刑拘。

2018年7月29日，長(cháng)春警方提請檢察院批捕長(cháng)春長(cháng)生董事(shì)長(cháng)等18人。

2018年8月1日，國(guó)家藥監局會同國(guó)家衛生健康委等部門組成(chéng)核查組赴湖北，對(duì)2017年發(fā)現的武漢生物效價不合格百白破疫苗處置工作開(kāi)展核查。

2018年8月15日，國(guó)務院調查組進(jìn)一步查明，長(cháng)春長(cháng)生生産的效價不合格百白破疫苗另有247200支，銷往山東、安徽。

（二）“疫苗案”問責名單

7名省部級官員涉“疫苗案”被(bèi)問責：

金育輝（吉林省副省長(cháng)，2017年4月起(qǐ)分管吉林省食品藥品監管工作）予以免職；

李晉修（吉林省政協副主席，2015年12月-2017年4月任分管吉林省食品藥品監管工作的副省長(cháng)）責令辭職；

要求劉長(cháng)龍（長(cháng)春市市長(cháng)，2016年9月任長(cháng)春市代市長(cháng)，2016年10月至今任長(cháng)春市市長(cháng)）、畢井泉（市場監管總局黨組書記、副局長(cháng)，2015年2月-2018年3月任原食品藥品監管總局局長(cháng)）引咎辭職；

要求姜治瑩（吉林省委常委、延邊朝鮮族自治州委書記，2012年3月-2016年5月任長(cháng)春市委副書記、市長(cháng)）、焦紅（國(guó)家藥監局局長(cháng)）作深刻檢查；

中央紀委國(guó)家監委對(duì)吳浈（原食品藥品監管總局副局長(cháng)、原衛生計生委副主任，分管藥化注冊管理、藥化監管和審核檢驗等工作）進(jìn)行立案審查調查；

對(duì)35名非中管幹部進(jìn)行問責；

責成(chéng)吉林省委和省政府、國(guó)家藥監局向(xiàng)中共中央、國(guó)務院作深刻檢查。

案例分析：

長(cháng)生生物疫苗案，總體而言是由于“疫苗生産企業逐利，監管部門失職失察”所引發(fā)的。地方政府和監管部門監管責任落實不到位，導緻問題疫苗猖獗，公共衛生安全底線失守。

管理思路：

管理機構被(bèi)嚴厲的處罰，管理機構必須承擔管理職責。政府與監管機構需要完善法律法規和制度規則，明晰和落實監管責任，加強生産過(guò)程現場檢查，督促企業履行主體責任義務，建立質量安全追溯體系，落實産品風險報告制度。對(duì)風險高、專業性強的疫苗藥品，需明确監管事(shì)權，在地方屬地管理的基礎上，要派出機構進(jìn)行專項檢查。同時加強監管隊伍能(néng)力建設，盡快建設職業化、專業化的疫苗藥品檢查隊伍。